Rechnung schreiben als Kleinunternehmer: Pflichtangaben & Muster

Kurzantwort: Eine Rechnung als Kleinunternehmer braucht dieselben Pflichtangaben wie jede andere Rechnung nach § 14 UStG — nur ohne Umsatzsteuerausweis, dafür mit einem Hinweis auf § 19 UStG. Fehlt eine Pflichtangabe, kann das dem Kunden den Vorsteuerabzug erschweren.

Die 9 Pflichtangaben im Überblick

Vollständiger Name und Anschrift des leistenden Unternehmens
Vollständiger Name und Anschrift des Kunden
Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Ausstellungsdatum der Rechnung
Fortlaufende, einmalige Rechnungsnummer
Menge und Art der gelieferten Ware bzw. Umfang der Leistung
Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung
Nach Steuersätzen aufgeschlüsseltes Entgelt sowie jede vorab vereinbarte Minderung
Bei Kleinunternehmern: Hinweis auf § 19 UStG statt Steuersatz und Steuerbetrag

Mustertext für den § 19-Hinweis

Statt Umsatzsteuersatz und -betrag steht auf der Rechnung ein Satz wie:

Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.

Dieser Satz ersetzt den sonst üblichen Ausweis von Netto, Steuersatz und Steuerbetrag. Der Rechnungsbetrag ist in diesem Fall der Endbetrag.

Typische Fehler, die vermeidbar sind

Rechnungsnummer wird doppelt vergeben oder springt nicht fortlaufend
Der § 19-Hinweis fehlt komplett, obwohl keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird
Leistungsdatum fehlt, wenn es vom Rechnungsdatum abweicht
Steuernummer fehlt oder ist veraltet nach einem Finanzamtswechsel

Fertige Vorlage statt manuell tippen

Alle diese Pflichtangaben sind bereits in unserer Rechnungsvorlage im Büro-Vorlagen-Paket als Excel-Datei vorbereitet — inklusive automatischer Summenberechnung und dem § 19-Hinweis. Einfach Kundendaten und Positionen eintragen, der Rest ist fertig.

Zum Vorlagen-Paket (12 €)

Häufige Fragen

Welche Pflichtangaben braucht eine Rechnung als Kleinunternehmer?

Vollständiger Name und Anschrift von Rechnungssteller und Kunde, Steuernummer oder USt-IdNr., Rechnungsdatum, fortlaufende Rechnungsnummer, Menge und Art der Leistung, Zeitpunkt der Leistung, Entgelt sowie der Hinweis auf § 19 UStG statt eines Umsatzsteuerausweises.

Muss ich als Kleinunternehmer Umsatzsteuer auf der Rechnung ausweisen?

Nein. Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, sondern schreiben stattdessen einen Hinweis wie „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“

Was passiert, wenn eine Pflichtangabe auf der Rechnung fehlt?

Fehlende Pflichtangaben können beim Kunden zu Problemen beim Vorsteuerabzug führen und im Streitfall die Fälligkeit der Zahlung verzögern. Direkte Bußgelder drohen in der Regel nicht, aber die Rechnung kann als unvollständig zurückgewiesen werden.

Unsicher, ob du überhaupt noch Kleinunternehmer bist? Prüfe es mit dem Kleinunternehmergrenze-Rechner.

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